Cómo entender tu nómina: salario bruto, neto, IRPF y cotizaciones

Una nómina española reúne salario, cotizaciones y retenciones en un documento. Esta guía explica sus partes y muestra, con cantidades ficticias, cómo se pasa del bruto al neto sin confundir una explicación general con un cálculo personal.

Qué es una nómina y para qué sirve

La nómina es el recibo que documenta cómo se liquida el salario de un período. Permite ver qué cantidades se devengan, qué deducciones se aplican y qué líquido se paga. El contrato y el convenio ayudan a explicar por qué aparecen esos importes; el abono bancario solo confirma el movimiento de dinero.

Partes principales de una nómina

El modelo español suele separar datos de empresa y persona trabajadora, período, devengos, deducciones, bases de cotización, líquido y aportaciones empresariales. El diseño puede variar si conserva la información necesaria. No compartas una nómina sin ocultar DNI, domicilio, cuenta bancaria, identificadores y datos salariales personales.

En la cabecera pueden figurar razón social y NIF de la empresa, y nombre, documento identificativo, grupo profesional y afiliación a la Seguridad Social de la persona. Comprueba el período de liquidación y los días: una nómina parcial, una incorporación, una baja o una ausencia puede cambiar importes y bases.

Devengos: qué has generado en el período

Los devengos son las cantidades correspondientes al trabajo del período: salario base y complementos previstos, por ejemplo antigüedad, turnicidad o puesto. También puede haber horas extra, pagas extraordinarias, comisiones o retribución en especie. La denominación no determina por sí sola el tratamiento legal.

También pueden aparecer percepciones no salariales, como ciertos reembolsos de gastos o indemnizaciones. No todas están automáticamente exentas de cotización o tributación: importan su naturaleza, justificación y límites legales. El Estatuto define el salario por su relación con el trabajo y diferencia de determinados suplidos y prestaciones.

Salario bruto y salario neto

El bruto es la suma de devengos antes de las deducciones del trabajador. El neto o líquido a percibir es la cantidad resultante después de ellas. De forma simplificada: líquido = total devengado − deducciones del trabajador. Las bases de cotización y de IRPF pueden no coincidir con el total bruto.

La base de cotización se determina conforme a reglas propias e incluye, en general, la parte proporcional de pagas extra, con topes y exclusiones legales. La base sujeta a retención de IRPF se calcula con otras reglas. Por eso ninguna debe deducirse sin más del bruto ni confundirse con el líquido.

Cotizaciones del trabajador en 2026

En 2026, en un supuesto ordinario de contrato indefinido del Régimen General, la parte trabajadora aporta 4,70 % sobre la base de contingencias comunes; 1,55 % por desempleo y 0,10 % por formación sobre la base de contingencias profesionales; y 0,15 % de MEI sobre la base de contingencias comunes. El 6,50 % es la suma de tipos, no una deducción universal: solo equivale a ese porcentaje de una base única cuando las bases coinciden. En contratos temporales —cuyo tipo de desempleo suele ser distinto— y otras situaciones se aplican reglas diferentes.

Qué significa la retención de IRPF

La retención de IRPF es un pago a cuenta, no el impuesto definitivo. El porcentaje depende de la retribución prevista y de datos personales y familiares comunicados, y puede regularizarse. Para 2026, la AEAT ofrece algoritmos distintos para pagos del 1 de enero al 9 de septiembre y desde el 10 de septiembre: la actualización responde a una deducción específica para residentes habituales y efectivos en La Palma, no a un cambio general para todas las nóminas. El pagador puede regularizar desde los primeros pagos posteriores al 10 de septiembre o desde octubre, según la opción prevista. El 12 % del ejemplo es hipotético.

Pueden existir otras deducciones justificadas, como anticipos o conceptos autorizados y legalmente procedentes; revisa su origen. Las cotizaciones de empresa se informan separadas. Las retenciones de IRPF se regularizan si cambian datos relevantes o previsiones de ingresos.

Doce o catorce pagas

El Estatuto de los Trabajadores reconoce dos gratificaciones extraordinarias al año y permite que el convenio acuerde su prorrateo en doce mensualidades. Con el mismo bruto anual, cobrar en 12 o 14 pagos cambia cuándo recibes el dinero, no convierte por sí solo una modalidad en más salario anual. La cotización prorratea las extras en la base según las reglas aplicables.

• El SMI de 2026 es 17.094 € brutos anuales para jornada completa. El ejemplo, con 21.000 €, lo supera; el convenio aplicable puede exigir más.
• Con 12 pagos: 1.750 € brutos por mensualidad, con las pagas extra prorrateadas.
• Con 14 pagos: 12 mensualidades ordinarias de 1.500 € y dos extras de 1.500 €. El bruto anual es 21.000 € en ambas modalidades.
• Para ilustrar la cotización, la base mensual es 21.000/12 = 1.750 €, con las extras prorrateadas según las reglas aplicables. Si se aplica el 6,50 % del supuesto indefinido, son 113,75 € por cada una de 12 bases mensuales y 1.365 € al año. No se añade otra base completa por cada paga extra.
• La comparación muestra devengos brutos y una hipótesis de cotización, no calcula el neto ni el IRPF. El cobro y las deducciones de cada recibo dependen del contrato, el convenio, las bases aplicables y el cálculo individual de retenciones.

Ejemplo educativo de cálculo mensual

Supuesto didáctico: jornada completa, contrato indefinido, mes ordinario y 12 pagos con extras prorrateadas. Los devengos en dinero suman 2.400 € al mes (28.800 € al año). Para simplificar, se supone que la base de contingencias comunes y la base de contingencias profesionales —utilizada también para desempleo y formación— son ambas 2.400 €, dentro de sus límites aplicables; al no haber horas extra ni otros conceptos, coinciden en este modelo. En una nómina real las bases pueden diferir por conceptos, límites y circunstancias. No hay variables, bajas, especie ni reglas especiales. La retención que sigue es solo una operación hipotética, no el cálculo AEAT de una persona. El salario anual supuesto supera el SMI de 17.094 € de 2026 para jornada completa; el convenio aplicable puede fijar una cuantía superior.

• Salario base y complementos: 2.400,00 €
• Contingencias comunes: 2.400 × 4,70 % = 112,80 €
• Desempleo indefinido: 2.400 × 1,55 % = 37,20 €
• Formación profesional: 2.400 × 0,10 % = 2,40 €
• MEI: 2.400 × 0,15 % = 3,60 €
• Total cotizaciones del trabajador: 156,00 €
• IRPF ilustrativo (base supuesta de 2.400 € × 12 %, estrictamente hipotético): 288,00 €
• Deducciones modelizadas: 156,00 € + 288,00 € = 444,00 €; líquido ilustrativo: 2.400,00 € − 444,00 € = 1.956,00 €. No es una nómina calculada para una persona real.

La aportación de la empresa

En este mismo supuesto, la empresa aporta 23,60 % por contingencias comunes, 5,50 % por desempleo indefinido, 0,60 % por formación y 0,75 % por MEI; FOGASA (0,20 %) y la prima de accidentes y enfermedades profesionales son a cargo de la empresa. Esta última depende de la actividad. Estas cantidades se muestran aparte y no reducen el neto del trabajador.

Cómo revisar una nómina

Comprueba el período y los días pagados; compara salario y complementos con contrato y convenio; revisa horas, ausencias y pagas; verifica bases y tipos; suma devengos y descuentos; compara el líquido con el ingreso. Una variación puede deberse a cambios de jornada, variables, regularización fiscal o una incidencia, pero conviene identificar la causa concreta. Consulta también cómo elegir una cuenta bancaria, cómo ahorrar cada mes y cómo crear un fondo de emergencia.

Qué hacer si algo no cuadra

Guarda la nómina, el contrato, el registro de jornada y comunicaciones relevantes. Pide una explicación por escrito a nóminas o recursos humanos, indicando período y concepto. Si persiste una discrepancia, consulta representación laboral, asesoría profesional o los canales oficiales de información y reclamación. La guía no determina si un caso particular cumple la ley.

Preguntas frecuentes

• ¿Por qué el neto es menor que el bruto? — Porque se descuentan las cuotas del trabajador, la retención fiscal y, si corresponde, otros conceptos.
• ¿La retención de IRPF es el impuesto definitivo? — No. Es un pago a cuenta; la cuota final se determina en la liquidación anual.
• ¿La empresa descuenta su propia cotización del sueldo? — No. La cuota empresarial es a cargo de la empresa y no se resta otra vez del neto.
• ¿Las pagas extra cotizan? — Su parte proporcional se integra en las bases conforme a las reglas de cotización, aunque se abonen en fechas separadas.
• ¿Por qué cambia el neto de un mes a otro? — Pueden variar horas, complementos, ausencias, tipos de retención, regularizaciones o incidencias.
• ¿Una percepción no salarial siempre está exenta? — No. Cotización e impuestos dependen de su naturaleza y de reglas y límites aplicables.
• ¿Debo recibir una nómina aunque me paguen por transferencia? — Sí, el pago debe documentarse mediante recibo salarial o forma equivalente que permita identificar conceptos.
• ¿Qué hago si detecto un error? — Conserva documentos y solicita aclaración a la empresa; busca asesoramiento o canales oficiales si no se resuelve.

Conclusión

Entender el recibo permite hacer preguntas concretas: qué se ha devengado, qué se ha descontado y sobre qué base. Las reglas dependen del contrato, el convenio y la situación individual; usa esta guía como orientación para leer, no como certificación de una nómina.